Hanki eniten irti työntekijöiden optio-oikeuksista Työntekijän optio-ohjelma voi olla tuottoisa sijoitusväline, jos sitä hallinnoidaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille, ja viime vuosina on tullut suosittu keino houkutella muita kuin johdon työntekijöitä. Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijänsä tuottamaa rahaa. Optio-oikeuksien luonteen ymmärtäminen. verotus ja vaikutus henkilökohtaiseen tuloon ovat avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Työntekijän optio-oikeus Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jonka tarkoituksena on ostaa tietty määrä yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksia on kaksi laaja-alaista luokitusta: pätemättömät optio-oikeudet (NSO) ja kannustinjärjestelmä (ISO). Pätemättömät optio-oikeudet eroavat kannustinjärjestelmästä kahdella tavalla. Ensinnäkin NSO: ita tarjotaan muille kuin johtaville työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsultteille. Sen sijaan ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille (tarkemmin sanottuna johtajille). Toiseksi, ei-oikeutetuilla optioilla ei ole erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokohtelu, koska ne täyttävät sisäisen tulotodistuksen kuvaamat erityiset lakisääteiset säännöt (lisätietoja tästä edullisesta verokohtelusta). NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre: he voivat tuntea olevansa monimutkaisia. Näiden suunnitelmien mukaisten liiketoimien on noudatettava työnantajasopimuksessa ja sisäisessä tuloutuskoodissa määriteltyjä erityisiä ehtoja. Annan myöntämispäivä, päättyminen, palkkaaminen ja harjoittaminen Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeudet vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä (tunnetaan myös myöntämispäivänä). Heidän on noudatettava erityistä aikataulua, joka tunnetaan optio-oikeuksien ansaitsemisen aikatauluna, kun hän käyttää vaihtoehtojaan. Ansaintajakso alkaa päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jolloin työntekijä voi käyttää tietyn määrän osakkeita. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuodessa siitä päivästä lähtien 200 osaketta (työntekijälle annetaan oikeus käyttää 200 ensimmäistä alun perin myönnettyä 1 000 osaketta). Vuotta myöhemmin toisen 200 osaketta on myönnetty, ja niin edelleen. Ansainta-aikataulua seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti. Työntekijän optio-oikeus myönnetään tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Se on osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan käyttääkseen vaihtoehtoja. Harjoitushinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto (nimeltään bargain elementti) ja sopimuksen perusteella maksetut verot. Sopimusvara lasketaan vähentämällä käyttöhinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteutumispäivänä. Työntekijöiden optio-oikeuksien verotus Sisäinen tulotunnus sisältää myös joukon sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältyttäisiin maksamasta verollisia veroja hänen sopimuksilleen. Optiosopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Ei-ammattimaisille optio-oikeuksille (NSO): Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Verotus alkaa harjoituksen aikana. Pätemättömän optio-ohjelman bargain-osaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A: n osaketta 25: n kurssin hinnalla, osakekannan markkina-arvo harjoituksen aikana on 50. Sopimukseen liittyvä sopimusperuste on (50 - 25) x 1002 500 . Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100-vuotiaita. Turvallisuuden myynti laukaisee toisen verotettavan tapahtuman. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet välittömästi (tai vähemmän kuin yhden vuoden kuluttua harjoituksesta), liiketoimi ilmoitetaan lyhytaikaisena myyntivoitona (tai tappiona) ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua liikearvosta, myynti ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja veroa alennetaan. Kannustusoptio-oikeudet (ISO) saavat erityistä verokohtelua: Avustus ei ole verollinen liiketoimi. Verotettavia tapahtumia ei kuitenkaan raportoida, mutta kannustinjakelumyynnin bargain elementti voi aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä. Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, kaupankäyntiä käsitellään tavanomaisena tulona. Sopimuksen mukaista voittoa pidetään pitkäaikaisena myyntivoitona, jos noudatetaan seuraavaa sääntöä: varastot on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että varastossa A myönnetään 1.1.2007 (100 ostettua). Toimeksiantaja käyttää optioita 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa hankinnan voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osakkeita ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut näkökohdat Vaikka osakkeiden ajoitukset vaihtoehto strategia on tärkeä, on olemassa muita näkökohtia. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on se vaikutus, että näillä välineillä on kokonaisvarojen allokointi. Jotta investointisuunnitelma onnistuisi, varat on hajautettava asianmukaisesti. Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mihin tahansa yhtiön osakekantaan. Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa tulisi olla 20 (enintään) kokonaisinvestointisuunnitelmaa. Vaikka saatat tuntea olosi mukavaksi sijoittaa suuremman prosenttiosuus salkkusi omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa. Pyydä rahoitus - ja verotusasiantuntijaa selvittämään salkkusi paras toteutussuunnitelma. Periaatteessa käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa. Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa piirakasta Käytännössä näiden instrumenttien lunastus ja verotus voi olla melko monimutkainen. Useimmat työntekijät eivät ymmärrä verotuksellisia vaikutuksia omistavansa ja käyttäessään vaihtoehtojaan. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rangaista niitä voimakkaasti ja usein jättää eräitä näistä sopimuksista syntyneistä rahoista. Muista, että työntekijän ostaminen heti liikunnan jälkeen aiheuttaa korkeamman lyhytaikaisen myyntivoiton veron. Odotus siihen asti, kunnes myynti on vähäisempää pitkäaikaista myyntivoitto-veroa, voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. Beta mittaa arvopaperin tai salkun volatiliteettia tai järjestelmällistä riskiä verrattuna markkinoihin kokonaisuutena. Verotyyppi, joka kannetaan yksityishenkilöille ja yhteisöille aiheutuneista myyntivoitoista. Myyntivoitot ovat sijoittajan voittoja. Tilaus ostaa tietyn hinnan tietyllä hinnalla tai sen alapuolella. Ostarajajärjestys antaa kauppiaille ja sijoittajille mahdollisuuden täsmentää. Sisäinen tulovirasto (IRS) - sääntö, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA-tililtä. Sääntö vaatii sen. Yksityisen yrityksen ensimmäinen varaston myynti yleisölle. IPO: t myöntävät usein pienemmät, nuoremmat yritykset, jotka hakevat. Velkasuhde on velkasuhde, jota käytetään yrityksen taloudellisen vipuvaikutuksen tai velkasuhteen mittaamiseen yksittäisen henkilön mittaamiseen. Jos saat mahdollisuuden ostaa osakkeita maksuksi palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat optiota, kun käytät vaihtoehto, tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeuksia on kahdenlaisia: Optio-oikeuksien nojalla annetut optiot tai kannustinjärjestelmä (ISO) - suunnitelma ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Katso julkaisu 525. Verotettava ja maksamaton tulo. auttaa sinua määrittämään, onko sinulla lakisääteinen vai ei-varattu optio. Lakisääteiset optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotulokseensa, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Sinulla saattaa kuitenkin olla vaihtoehtoinen vähimmäisverotus, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja on lomakkeessa 6251. Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät ostamasi varaston, kun käytät vaihtoehtoa. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojakson vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynnistä tavanomaisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perustana määritettäessä kantatiedon saatavuutta tai tappiota. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksiin. Kannustinjärjestelmän optio - ISO: n käyttämisen jälkeen työnantajastasi tulee saada lomake 3921 (PDF), kannustuskannan käyttäminen osaston 422 (b) mukaisesti. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja (mikäli mahdollista) ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijöiden osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen henkilöstökertymäsuunnitelman mukaisen optio-oikeuden käyttämisen yhteydessä hankitun osakekannan tai luovutuksen jälkeen sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 (PDF), työntekijän osakekantaohjelmaan hankitun osakekannan siirto 423 (c) kohta. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea määrä pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Tilattomat optio-oikeudet Jos työnantaja myöntää sinulle ei-toivottua optio-oikeutta, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuvat siitä, voidaanko optioiden käypä markkina-arvo helposti määrittää. Helposti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukainen markkina-arvo. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optio-oikeuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ja säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä oleva kohtuullinen markkina-arvo - Useimmilla tilastoimattomilla optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa markkina-arvoa. Vaihtoehtoisilla optioilla, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta sinun on sisällytettävä tulokseen käypä arvo, joka on vähennetty suorituksen jälkeen, vähennettynä suorituksen yhteydessä. Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomuus, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona. Tarkempia tietoja ja raportointivaatimuksia on julkaisussa 525. Viimeisin päivitys tai päivitetty: 17. helmikuuta 2017 Optio-oikeuksien käyttäminen Optio-oikeuden käyttäminen merkitsee liikkeeseenlaskijan yleisen osakekannan hankintaa optio-oikeudella (avustushinta), riippumatta osakekurssista hinta, kun käytät vaihtoehtoa. Katso lisätietoja optio-oikeuksista. Vinkki: Optio-oikeuksien käyttäminen on hienostunut ja joskus monimutkainen tapahtuma. Verotukselliset vaikutukset voivat vaihdella suuresti. Varmista, että neuvottelet veroneuvojalle ennen kuin käytät optio-oikeuksia. Vaihtoehdot, kun käytät optio-oikeuksia Yleensä sinulla on useita valintoja, kun käytät optio-oikeuksia: Pidä optio-oikeuksia Jos uskot osakkeiden hinnan nousevan ajan myötä, voit hyödyntää option pitkäaikaista luonnetta ja odottaa käytä niitä, kunnes liikkeeseenlaskijan osakekannan markkinahinta ylittää avustushinnan ja olet sitä mieltä, että olet valmis käyttämään optio-oikeuksiasi. Muista vain, että optio-oikeudet vanhentuvat jonkin ajan kuluttua. Optio-oikeuksilla ei ole arvoa niiden vanhentumisen jälkeen. Tämän lähestymistavan edut ovat: sinun on viivytettävä kaikki verotukselliset vaikutukset, kunnes käytät optio-oikeuksiasi ja mahdolliset arvot varastossa, mikä lisää voittoa, kun käytät niitä. Käynnistä liiketoimintasi (käteisvarat) Harjoittele optio-oikeuksiasi ostamiesi osakkeiden ostamiseen ja pidä sitten varastossa. Vaihtoehdon tyypistä riippuen saatat joutua tallettamaan käteisvaroja tai lainata marginaalia käyttäen muita arvopapereita Fidelity-tililläsi vakuudeksi, joka maksaa optiokustannukset, välityspalkkiot ja mahdolliset palkkiot ja verot (jos olet hyväksynyt marginaalin). Tämän lähestymistavan edut ovat: yrityksesi osakekannan edut (mukaan lukien mahdolliset osingot) mahdollinen markkinaosuus yrityksesi hinnasta. Tee liikkeellelaskut ja myydä kattama liiketoimintasi Harjoittele optio-oikeuksiasi ostamiesi osakkeiden hankkimiseksi, myydä sitten riittävästi yhtiön osakkeita (samanaikaisesti) kattamaan optio-oikeuksia, verot ja välityspalkkiot ja maksut. Harjoittelun ja myyntitapahtuman välityksellä saatavat tuotot ovat osakkeita. Saatat saada jäljellä olevan summan käteisenä. Tämän lähestymistavan edut ovat: yrityksesi osakekannan edut (mukaan lukien mahdolliset osingot) mahdollinen markkinaosuus yrityksesi hinnasta. kyky kattaa optio-oikeudenkäyntikulut, verot ja välityspalkkiot ja kaikki palkkiot myyntituloilla. Käynnistä liiketapahtuma (käteisellä) Tätä kaupankäyntiä, joka on saatavissa vain Fidelityiltä, jos Fidelity hallinnoi optio-ohjelmaa, voit käyttää optio-oikeuttasi ostaa osakkeita ja myydä hankittuja osakkeita samalla aikaa ilman omaa käteistäsi. Harjoittelua ja myyntitapahtumaa saatavat tuotot ovat yhtä suuret kuin osakkeen käypä markkina-arvo, josta on vähennetty avustushinta ja vaadittu verosaamis - ja välityspalkkio sekä kaikki palkkiot (voitot). Tämän lähestymistavan edut ovat: käteisvarat (tuotosta saatava tuotto) mahdollisuus käyttää tuottoa monipuolistaa sijoitussi sijoitustasi kumppanin Fidelity-tilin kautta. Vihje: Tiedä optio-oikeuksien voimassaolon päättymispäivä. Kun ne ovat vanhentuneet, niillä ei ole arvoa. Esimerkki kannustuskannasta Optio Harjoittelu Disqualifying Dispositions ndash Osuudet myydään ennen määritettyä odotusaikaa Optioiden määrä: 100 Tuen hinta: 10 Käytettävissä oleva käypä arvo: 50 Käypä käypä arvo myyty: 70 Kaupan tyyppi: Harjoitus ja pidätys 50 Kun optio-oikeutesi 1. tammikuuta, pääset käyttämään osakkeita. Osakekurssi on 50. Optio-oikeudet ovat yhteensä 1 000 (100 osaketta x 10 avustushinta). Maksat optio-oikeudenkäyntikulut (1 000 euroa) työnantajallesi ja saat 100 välitystiliäsi. 1. kesäkuuta osakekurssi on 70. Voit myydä 100 osaketta nykyisellä markkina-arvolla. Kun myydät osakkeita, jotka on vastaanotettu optio-oikeudella, sinun on ilmoitettava työnantajallesi (tämä luo hylkäävän luonteen). Maksetaan tavanomainen tulovero avustushinnan (10) ja täyden markkina-arvon välisestä erotuksesta ( 50). Tässä esimerkissä 40 osaketta eli 4 000. Maksetaan myyntivoiton verotus täydellisestä markkina-arvosta harjoituksen aikana (50) ja myyntihinnalla (70). Tässä esimerkissä 20 osaketta eli 2 000. Jos olisit odottanut myymästä optio-oikeuksiasi yli vuoden kuluttua optio-oikeuksien käyttämisestä ja kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä, maksisit luovutusmaksun ja myyntihinnan välisestä erotuksesta tavanomaisen tulon sijasta. Seuraavat vaiheetJos optio-oikeuksien käyttäminen Vaikka perinteinen viisaus tarkoittaa, että sinun pitäisi istua vaihtoehdoillasi, kunnes ne ovat vanhentuneet, jotta varastot voivat arvostaa ja maksimoida voitonne, monet työntekijät eivät voi odottaa sitä kauan. On olemassa monia perusteltuja syitä käyttää varhain. Niistä: 1. Olet menettänyt uskoasi työnantajan näkymiin ja siksi sen varastossa. 2. Olet overdosing on yhtiön osakkeita. (Työnantajasiirto on yleensä halukas säilyttämään yli 10 salkkasi.) 3. Haluat välttää työntymisen korkeampaan verokantaan. Odotus käyttää kaikkia vaihtoehtoja kerralla voisi tehdä juuri niin. Harjoittelu osa kerrallaan voi lievittää ongelmaa. Nopea tapa arvioida vaihtoehtosi arvo on laskea, kuinka paljon sinä taskussa käytät niitä ja myy niitä välittömästi. (Muista myös, että tulovero maksetaan tästä voitosta.) On tärkeää muistaa, että kun pidät osakkeista, jotka on muunnettu käytetyistä vaihtoehdoista, se on sama kuin sijoittaminen varastossa. Jos et ole tyytyväinen mahdollisuuteen laskea, älä pidä osakkeita. On olemassa kolme perusvaihtoehtoa: tämä on yksinkertaisin reitti. Annat työnantajallesi tarvittavat rahat ja sait varastokirjan. Mitä jos, kun on aika harjoitella, sinulla ei ole tarpeeksi käteistä ostaa osakkeita ja maksaa niistä syntyvän veron Jotkut työnantajat antavat sinulle kauppapaikkakannan, jonka olet jo omistanut hankkimaan optio-oikeuksia. Tällä strategialla on lisäksi se etu, että yrityskeskittymääsi rajoitetaan. Huomautus: Sinun on pitänyt vaihtaa ISO-osakkeet vaaditun yhden ja kahden vuoden pitojakson ajan, jotta vältät vaihtoa käsiteltäväksi myyntitapahtana ja aiheuttaisi siten veron. Tämä on tapaus, jossa lainaat pörssivälittäjältä varoja, joita tarvitaan optiosi käyttämiseen ja myydä samanaikaisesti ainakin tarpeeksi osuuksia kustannusten kattamiseksi, mukaan lukien verot ja välittäjät. Kaikki saldo maksetaan sinulle käteisenä tai varastossa. CNNMoney (New York) Ensimmäinen julkaistu 28. toukokuuta 2015: 6:06 ET ET
No comments:
Post a Comment